Reclamo del impuesto por los desplazamientos al trabajo
Por Malena Gärtner
Los desplazamientos al trabajo, ya sean en coche particular, en transporte público o en coche empresarial, pueden ser reclamados por el empleado como una reducción de impuestos. A continuación resumimos lo que los empleados deben tener en cuenta.
Definición de los desplazamientos
El camino al trabajo se define como la distancia entre el domicilio y el primer lugar de trabajo. El primer lugar de trabajo es, por ejemplo, la oficina, que se especifica como primer lugar de trabajo en el contrato de trabajo. El requisito para un primer lugar de trabajo es una instalación operativa permanente y la asignación permanente del empleado a la misma. Cada empleado sólo puede ser asignado a un primer lugar de trabajo. No existe un primer lugar de trabajo para los empleados que trabajan desde casa, ya que no tiene que desplazarse al trabajo.
Consideración fiscal para el camino al trabajo
El trayecto entre el domicilio y el trabajo puede ser desgravado por el trabajador en la declaración de la renta con 0,30 euros por kilómetro recorrido. A la hora de especificar la desgravación del trayecto en la declaración de la renta, es indiferente el medio de transporte que se utilice para ir al trabajo. Ya sea en coche particular, en coche de empresa, en transporte público o incluso a pie, los 0,30 euros se pueden reclamar a efectos fiscales en todos los casos. Hay que tener en cuenta que la Agencia Tributaria sólo reconoce como trayecto al trabajo un viaje al día, es decir, sólo el trayecto de ida entre el domicilio y el primer lugar de trabajo.
Desplazamiento con coche de empresa y método del 1%
Si el empleado ha recibido un coche de empresa para su uso privado, el viaje al trabajo se grava como un viaje privado. Si se utiliza el método del 1% para gravar el beneficio no monetario, un la distancia del 0,03 por ciento se tiene en cuenta para el trayecto entre el lugar de residencia y el primer lugar de trabajo. Si el coche de empresa se utiliza para ir al trabajo y, por lo demás, sólo con fines profesionales y no de forma privada, el trabajador debe tributar por este trayecto utilizando el método del 1 por ciento para ello, el 0.el 03 por ciento del precio de lista bruto se multiplica por la distancia en kilómetros entre el lugar de residencia y el lugar de trabajo. Sin embargo, la prestación monetaria por el coche de empresa no tiene que tributar.
Desplazamientos al trabajo: documentar los viajes privados en el cuaderno de bitácora
Si, por el contrario, el trabajador ha optado por el método del registro electrónico del conductor, los viajes deben ser clasificados en consecuencia como trayecto al trabajo. En este caso, no habría que tributar. El trayecto al trabajo sólo tiene que documentarse en el cuaderno de bitácora con la fecha, la distancia recorrida y la información sobre el kilometraje al inicio y al final del trayecto. Es muy importante que se seleccione la categorización correcta, ya que era el trayecto al trabajo.
Cuaderno de Bitácora Electrónico y cómo funciona
Incluso cuando se mantiene un Cuaderno de Bitácora Electrónico, la mayoría de los registros electrónicos están conectados al vehículo a través del GPS y recuerdan las rutas y su categorización. Si un empleado conduce la misma ruta todos los días con el coche de la empresa, muchos softwares reconocen automáticamente esta ruta como la ruta al trabajo y la categorizan en consecuencia en el registro electrónico. Si la categorización es incorrecta, el conductor puede cambiar la asignación en un plazo de 7 días y elegir la ruta al trabajo.
Caso especial: viajes mixtos
Si el empleado se desplaza directamente desde su casa hasta el primer lugar de trabajo con el coche empresarial, es fácil categorizar este trayecto en el cuaderno de bitácora del conductor como un viaje de ida y vuelta. La cosa se complica si se hace un desvío de camino a la oficina, por ejemplo, para dejar a los niños en el colegio. El desvío que exceda la distancia habitual al trabajo se debe categorizar como un Viaje Privado.
Debe añadirse en el campo de observaciones del cuaderno de bitácora por qué el Desvío al tributar el coche de empresa según el método del 1 por ciento no importa si el camino al trabajo contiene un desvío, ya que los viajes privados se gravan con una tarifa plana de todos modos.
Si el trabajador se desplaza directamente desde su domicilio hasta el cliente sin acudir previamente a su primer lugar de trabajo, este viaje debe considerarse como un Viaje de Negocios. Si, por el contrario, se vuelve a llevar a los niños al colegio antes de la visita del cliente, este desvío debe clasificarse de nuevo como Viaje Privado.
Doble presupuesto y viajes familiares a casa
Si un empleado vive en una segunda residencia durante la semana laboral y se desplaza a su residencia principal, por ejemplo para visitar a su familia, el fin de semana, estos desplazamientos pueden reclamarse como viajes familiares a casa. Es indiferente que este viaje se realice en coche o en transporte público. Se pueden reclamar 0,30 euros por kilómetro de distancia por el viaje en coche como parte de los gastos relacionados con los ingresos. Si los costos reales superan la distancia permitida cuando se utiliza el transporte público, también se pueden reclamar por el uso del autobús y el ferrocarril.
Conclusión
Para el empleado, puede valer la pena reclamar el desplazamiento al trabajo como parte de la desgravación por desplazamiento en la declaración de la renta. Es importante que al llevar un cuaderno de bitácora, el desplazamiento al trabajo se categorice como tal para que posteriormente no surjan problemas con la Agencia Tributaria.